Здравствуйте!
Цитата: Очень хотелось бы получить конкретный ответ на вопрос, а не ссылку на статьи и законы.
Вы хотите получить ответ без ссылок на нормативку?
Так один человек ответит, что операцию нужно показывать в полугодовой отчетности, а второй ответит, что не нужно. И оба без подкрепления нормами законодательства. И что Вы с этим будете делать?
Когда мы заполняем форму, нужно начинать с самой формы и Порядка ее заполнения (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@). Прямо скажем, Порядок заполнения 6-НДФЛ прописан, мягко говоря, плохо, но тем не менее почитаем.
Начнем с самой формы, читаем заголовок Раздела 2
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.
Согласно пункту 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической
выплате дохода. То есть для того, чтобы операция попала в отчетность, доход должен быть выплачен в течение отчетного периода.
Теперь обратимся к Порядку заполнения. Хоть Вы и не жалуете нормативку, но уж пару строчек как-нибудь осилим. 😉
Цитата:4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
Все сходится.
Если зарплата не выплачена в первом полугодии 2017 года, то ее не нужно показывать в разделе 2. На основании данных Раздела 2 формы 6-НДФЛ налоговики определяют, когда и сколько налога должно быть перечислено в бюджет.
Цитата: Или просто даты фактического получения дохода и удержания налога показать, а суммы нет?
Это непременно вызовет вопросы налоговиков. Почему налог удержан, а сумма удержанного налога неизвестна? Для чего Вы хотите это сделать, если Порядком заполнения или даже письмами (пусть они и не являются НПА) налоговиков такой вариант отражения зарплаты в 6-НДФЛ не предусмотрен? Инициатива наказуема, как минимум требованием предоставить пояснения.