Проф. налоговый вычет

Comments

• Можно даже не указывать меса, где доход полностью удержан (исключение: с них нельзя заявить вычет, если хотите- надо указать).
  Вычеты можно хоть все. Не забудьте доплатить налог и пени перед подачей, если к доплате.
• есть один месяц без дохода полностью - сентябрь. в таком случае, можно ли за ребенка вычитать сумму по 1000 за 12 месяцев , или придется за 11?
• Цитата: есть один месяц без дохода полностью - сентябрь. в таком случае, можно ли за ребенка вычитать сумму по 1000 за 12 месяцев , или придется за 11?

  
  Налоговый период по НДФЛ - год.
  Если в одном месяце не было дохода, то в следующем месяце можно стандартный вычет предоставить в двойном размере. Главное - проследите, чтобы суммарный годовой доход не превысил ограниченную законом сумму.
• Цитата: ИП с ОСНО без работников.Можно ли внести в сумму проф. налогового вычета начисленные налоги в ПФ, ЕСН, и НДС?Дело в том, что все налоги заплатили с большим опозданием. И в декларации 3-НДФЛ не указали социальные налоговые вычеты (только стандартный). Заполняю корректировку за 2009 г., но я не специалист. В течении года ИП сменил три места по трудовой + были доходы от предпринимательской деятельности. Можно ли сплюсовать в одной декларации 3-НДФЛ (скорректированной) все доходы по справкам + доходы от ИП и сделать сразу и стандартный, и профессиональный, и социальный вычет ? Очень жду ответа!

  
  К профессиональным налоговым вычетам ИП согласно ст.221 НК относятся фактически произведенные ими и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности.
  Насколько мне известно, налоги в ПФ и ЕСН, уплаченные ИП с себя не являются расходами учитываемыми при расчете НДФЛ по ОСНО. НДС уплаченный в бюджет однозначно не является расходом. Профессиональные налоговые вычеты вносятся в декларацию 3-НДФЛ на основании записей Книги доходов и расходов, которая предполагает отражение в ней материальных и прочих расходов, расходов на амортизационные отчисления, расходов на оплату труда наемных работников и налогов с зарплаты работников.
• Цитата: ИП с ОСНО без работников. Можно ли внести в сумму проф. налогового вычета начисленные налоги в ПФ, ЕСН, и НДС? Дело в том, что все налоги заплатили с большим опозданием. И в декларации 3-НДФЛ не указали социальные налоговые вычеты (только стандартный). Заполняю корректировку за 2009 г., но я не специалист. В течении года ИП сменил три места по трудовой + были доходы от предпринимательской деятельности. Можно ли сплюсовать в одной декларации 3-НДФЛ (скорректированной) все доходы по справкам + доходы от ИП и сделать сразу и стандартный, и профессиональный, и социальный вычет ? Очень жду ответа!

  
  
  
  
  Вам необходимо представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2009г. В состав профессиональных налоговых вычетов вы можете включить сумму начисленного и оплаченного налога ЕСН, отчисления в ПФ, но не более начисленных. Доходы и расходы в декларации вам необходимо отражать без НДС. В декларации вы должны указать весь совокупный доход, полученный в налоговом периоде. Доход, полученный по справкам 2-НДФЛ вы отражаете в листе А, доходы от предпринимательской деятельности отражаете в листе В. В разделе 1 вы указываете всю сумму дохода и расхода (листА+листВ+стандартные и социальные вычеты). Если вам предоставлялся стандартный вычет по одному (основному) месту работы по вашему заявлению, пересчитывать его нет необходимости.
• Цитата: В состав профессиональных налоговых вычетов вы можете включить сумму начисленного и оплаченного налога ЕСН, отчисления в ПФ, но не более начисленных.

  
  NadezhdaIv, подскажите пожалуйста на чем основано данное утверждение?
  Я не нашла в Налоговом кодексе прямого указания, что фиксированные взносы в ПФ и ЕСН (за себя, а не за работников) Индивидуальный предприниматель на ОСНО может учесть в составе расходов.
  Я рассуждаю следующим образом:
  ИП на ОСНО платят НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налоговая база по которому расчитывается по правилам Главы 25 НК Налог на прибыль. Расходы делятся на:
  1) связанные с реализацией (материальные, начисление амортизации, на оплату труда, прочие расходы)
  2) внереализационные
  Я ума не преложу к какому виду расходов можно отнести взнос в ПФ и ЕСН с ИП за себя? Статья Расходы на оплату труда предназначена для отражения расходов на оплату труда по наемным работникам согласно трудовых и коллективных договоров, про ИП нет ни слова.
  К тому же, например, у ИП на ЕНВД для уменьшения налога в декларации есть отдельная строка, в которой проставляются сумма взносов ПФ и ЕСН, а в декларации 3-НДФЛ подобной строки нет.
  
• Цитата: [Насколько мне известно, налоги в ПФ и ЕСН, уплаченные ИП с себя не являются расходами учитываемыми при расчете НДФЛ по ОСНО. .

  
  Почему же
  В соответствии с п. 1 ст. 221 НК при исчислении налоговой базы по НДФЛ ИП имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
  При этом при исчислении налоговой базы по НДФЛ состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 НК "Налог на прибыль организаций".
  В соответствии с пп. 29 п. 1 ст. 264 НК к прочим расходам относятся взносы, вклады и иные обязательные платежи,
  Согласно п. 1 ст. 28 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" - ИП уплачивают суммы страховых взносов в бюджет ПФРФ в виде фиксированного платежа.
  Т.о ИП вправе уменьшить сумму дохода, подлежащего обложению НДФЛ на сумму расходов в виде минимального фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии.
  Данные расходы подлежат отражению в Книге учета доходов и расходов ИП в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для ИП утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, в составе прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  Это подробно можно прочесть в ПИСЬМЕ МФ РФ от 26 апреля 2007 г. N 03-04-05-01/128
  
• Цитата: Это подробно можно прочесть в ПИСЬМЕ МФ РФ от 26 апреля 2007 г. N 03-04-05-01/128

  
  
  Галина, большое спасибо за ссылку на письмо.
  Однако в вопросе на который отвечал Минфин спрашивалось:

  Цитата:Вправе ли индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам, уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ И ЕСН на сумму расходов в виде минимального фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии? Если да, то каким образом данные расходы подлежат отражению в Книге учета доходов и расходов?

  Т.е. Минфин ответил, что на ПФ можно уменьшить ЕСН и НДФЛ.
  Поэтому я хотела бы уточнить, можно ли руководствуясь этим письмом, а именно в соответстии с пп. 29 п. 1 ст. 264 Кодекса, который гласит, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся взносы, вклады и иные обязательные платежи, если их уплата является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей, относить к прочим расходам Единый социальный налог?
• Ну если эти платежи для ИП обязательные (ПФ.ТОМС.ФОМС) то почему их нельзя учесть? НДФЛ для ИП на ОСНО главный налог, который определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 НК "Налог на прибыль организаций". Организации учитывают налоги в затратах а почему это не может сделать ИП?
• Цитата: Ну если эти платежи для ИП обязательные (ПФ.ТОМС.ФОМС) то почему их нельзя учесть? НДФЛ для ИП на ОСНО главный налог, который определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 НК "Налог на прибыль организаций". Организации учитывают налоги в затратах а почему это не может сделать ИП?

  
  Тогда как это провести на практике, если декларации по НДФЛ и ЕСН заполняются но основе Книги учета доходов и расходов, т.е. каков механизм включения в декларацию прочего расхода по ЕСН, чтобы не возникло двойного вычета? Т.к. если ЕСН отразить в Книге доходов и расходов, то тогда в декларации по ЕСН или будут расхождения с Книгой ДиР или база по ЕСН уменьшится на сумму налога по ЕСН, что естественно не допустимо.
• Заблудились в трех соснах. Речь идет о включении фиксированных платежей ИП в вычеты. Зачем их рассчитывать? Или я не так поняла? Да и ЕСН теперь уже нет
• Цитата: К тому же, например, у ИП на ЕНВД для уменьшения налога в декларации есть отдельная строка, в которой проставляются сумма взносов ПФ и ЕСН, а в декларации 3-НДФЛ подобной строки нет.

  
  А как же Лист В1. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности:
  
  2.2.4. Сумма прочих расходов (080)
  
  в том числе:
  п. 2.2.4.1Суммы налогов и сборов, предусмотренных
  законодательством о налогах и сборах (за исключением
  налога на доходы физических лиц), страховых взносов
  на обязательное пенсионное страхование (в том числе,
  в виде фиксированного платежа), таможенных пошлин и
  сборов, установленных законодательством Российской
  Федерации (090)
  
  
• Вернемся к первоначальному вопросу автора этой темы

  Цитата: ИП с ОСНО без работников.Можно ли внести в сумму проф. налогового вычета начисленные налоги в ПФ, ЕСН,и НДС? Дело в том, что все налоги заплатили с большим опозданием. И в декларации 3-НДФЛ не указали социальные налоговые вычеты (только стандартный).Заполняю корректировку за 2009 г., но я не специалист. В течении года ИП сменил три места по трудовой + были доходы от предпринимательской деятельности. Можно ли сплюсовать в одной декларации 3-НДФЛ (скорректированной) все доходы по справкам + доходы от ИП и сделать сразу и стандартный, и профессиональный, и социальный вычет ? Очень жду ответа!

  
  Задавая свои попутные вопросы, я пыталась помочь автору вопроса разобраться как же ей правильно заполнить корректирующую декларацию 3-НДФЛ за 2009 год, когда был ЕСН.
  Мы, бухгалтера, очень часто понимаем друг друга и без ссылок на прописные истины НК, а вот человек несведующий мог и запутаться, приняв как руководствие к действию этот вот ответ:
  

  Цитата: Вам необходимо представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2009г. В состав профессиональных налоговых вычетов вы можете включить сумму начисленного и оплаченного налога ЕСН, отчисления в ПФ, но не более начисленных.

  
  
  В 2009 году я имела личный опыт ведения бух.учета у ИП на ОСНО, после сдачи годовой отчетности завязала.😗 поэтому про 2010 ничего не скажу, надо читать законы. Сейчас под рукой нет документов, которыми я руководствовалась принимая решиние о составе расходов ИП на ОСНО, но на память ЕСН не учитывается. Признаюсь про вычет в виде фиксированных платежей я не знала, да и мой ИП не заплатил их вовремя в бюджет до 31.12.2009 (я была в отпуске, а он проигнорировал мой наказ отнести платежки в банк).
  
  Галина, думаю, совместно мы пришли к выводу, что в 2009 году на взносы в ПФ можно было уменьшить НДФЛ, а на ЕСН (ТФОМС, ФФОМС, ФБ всего 10%) - нельзя.
  
• Цитата: В 2009 году я имела личный опыт ведения бух.учета у ИП на ОСНО, после сдачи годовой отчетности завязала.😗 поэтому про 2010 ничего не скажу, надо читать законы. Сейчас под рукой нет документов, которыми я руководствовалась принимая решиние о составе расходов ИП на ОСНО, но на память ЕСН не учитывается. Признаюсь про вычет в виде фиксированных платежей я не знала, да и мой ИП не заплатил их вовремя в бюджет до 31.12.2009 (я была в отпуске, а он проигнорировал мой наказ отнести платежки в банк).Галина, думаю, совместно мы пришли к выводу, что в 2009 году на взносы в ПФ можно было уменьшить НДФЛ, а на ЕСН (ТФОМС, ФФОМС, ФБ всего 10%) -нельзя.

  
  
  
  Спорный момент в отношении включения ЕСН в состав профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу в целях исчисления НДФЛ может возникнуть только в отношении платежей по ЕСН по сроку 15.01 года следующего за отчетным (и то этот вопрос уже урегулирован) и доплатой за налоговый период по сроку 15.07. года следующего за отчетным. Других споров с налоговым органом, в том числе по вопросу включения ЕСН в пределах начисленных и уплаченных не возникнет.
• Цитата: Спорный момент в отношении включения ЕСН в состав профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу в целях исчисления НДФЛ может возникнуть только в отношении платежей по ЕСН по сроку 15.01 года следующего за отчетным (и то этот вопрос уже урегулирован) и доплатой за налоговый период по сроку 15.07. года следующего за отчетным. Других споров с налоговым органом, в том числе по вопросу включения ЕСН в пределах начисленных и уплаченных не возникнет.

  
  
  NadezhdaIv, тогда возвращаемся к вопросу:
  

  Цитата: Тогда как это провести на практике, если декларации по НДФЛ и ЕСН заполняются но основе Книги учета доходов и расходов, т.е. каков механизм включения в декларацию прочего расхода по ЕСН, чтобы не возникло двойного вычета? Т.к. если ЕСН отразить в Книге доходов и расходов, то тогда в декларации по ЕСН или будут расхождения с Книгой ДиР или база по ЕСН уменьшится на сумму налога по ЕСН, что естественно не допустимо.
• Цитата: Цитата: Спорный момент в отношении включения ЕСН в состав профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу в целях исчисления НДФЛ может возникнуть только в отношении платежей по ЕСН по сроку 15.01 года следующего за отчетным (и то этот вопрос уже урегулирован) и доплатой за налоговый период по сроку 15.07. года следующего за отчетным. Других споров с налоговым органом, в том числе по вопросу включения ЕСН в пределах начисленных и уплаченных не возникнет.NadezhdaIv, тогда возвращаемся к вопросу:Цитата: Тогда как это провести на практике, если декларации по НДФЛ и ЕСН заполняются но основе Книги учета доходов и расходов, т.е. каков механизм включения в декларацию прочего расхода по ЕСН, чтобы не возникло двойного вычета? Т.к. если ЕСН отразить в Книге доходов и расходов, то тогда в декларации по ЕСН или будут расхождения с Книгой ДиР или база по ЕСН уменьшится на сумму налога по ЕСН, что естественно не допустимо.

  
  
  
  По этому вопросу см.выше. Галина всё верно написала
• Цитата: Цитата: NadezhdaIv, тогда возвращаемся к вопросу:Цитата: Тогда как это провести на практике, если декларации по НДФЛ и ЕСН заполняются но основе Книги учета доходов и расходов, т.е. каков механизм включения в декларацию прочего расхода по ЕСН, чтобы не возникло двойного вычета? Т.к. если ЕСН отразить в Книге доходов и расходов, то тогда в декларации по ЕСН или будут расхождения с Книгой ДиР или база по ЕСН уменьшится на сумму налога по ЕСН, что естественно не допустимо.По этому вопросу см.выше. Галина всё верно написала

  
  
  Галина написала, что включается в прочие расходы, но не написала ответ на то как решить проблему с двойным вычетом.
• Цитата: Цитата: Цитата: NadezhdaIv, тогда возвращаемся к вопросу:Цитата: Тогда как это провести на практике, если декларации по НДФЛ и ЕСН заполняются но основе Книги учета доходов и расходов, т.е. каков механизм включения в декларацию прочего расхода по ЕСН, чтобы не возникло двойного вычета? Т.к. если ЕСН отразить в Книге доходов и расходов, то тогда в декларации по ЕСН или будут расхождения с Книгой ДиР или база по ЕСН уменьшится на сумму налога по ЕСН, что естественно не допустимо.По этому вопросу см.выше. Галина всё верно написалаГалина написала, что включается в прочие расходы, но не написала ответ на то как решить проблему с двойным вычетом.

  
  
  
  Fedyashka!О каких двойных вычетах вы говорите? Вам Галина написала и указала на Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, ознакомьтесь с ним. Я думаю, что у автора вопроса вопросов больше нет.
• К сожалению, сейчас я вынуждена выйти с сайта, вечером дома обязательно прочту.
• Милые дамы! Из вышеизложенного я поняла, что взнос в ПФ учесть можно, НДС - однозначно нельзя, а вот по ЕСН уточните еще раз, пожалуйста. Налоги начислили и заплатили поздно, с пени (ПФ-апрель, ЕСН- июль, НДФЛ - июль) Влияет ли это как-нибудь на заполнение корректировки? А что в этом году вместо ЕСН для ИП с ОСНО, подскажите где почитать и скачать форму. Спасибо всем!
• Цитата: Милые дамы! Из вышеизложенного я поняла, что взнос в ПФ учесть можно, НДС - однозначно нельзя, а вот по ЕСН уточните еще раз, пожалуйста. Налоги начислили и заплатили поздно, с пени (ПФ-апрель, ЕСН- июль, НДФЛ - июль) Влияет ли это как-нибудь на заполнение корректировки? А что в этом году вместо ЕСН для ИП с ОСНО, подскажите где почитать и скачать форму. Спасибо всем!

  
  
  Isanta, уточняю, сумма ЕСН, которую вы можете включить в состав профессиональных налоговых вычетов за 2009г. должна быть не больше стр.700 раздела 2 Декларации при условии, что вы ее заплатили. Однако, пени в расходы вы включить не можете. А с 1-го января 2010г. ЕСН заменен на уплату страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС.
• Всем большое спасибо!