Налоговый учет приобретения задолженности по договору цессии с отсрочкой платежа

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Имеется фирма ООО "А" на УСН 6%.Приобретена задолженность по договору цессии с отсрочкой платежа за 100000 руб.Сумма долга 110000руб. с НДС.Должник вернёт долг через полгода, после чего будет произведена оплата дебиторки цеденту.Интересует отражение этого в налоговом учёте.

  Добрый день!
  
  При применении УСН доходы и расходы отражаются по кассовому методу (ст. 346.17 НК РФ), соответственно только в момент оплаты долга должником у Вас может появиться налоговый доход (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Право требования какого долга Вы приобрели: по оплате товаров (работ, услуг), по возврату займа (кредита) или иное?
  
  Что касается расходов на приобретение права требования долга, то они не учитываются для целей УСН, так как отсутствуют в закрытом перечне налоговых расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 15.12.2011 N 03-11-06/2/172).
• Цитата: Добрый день!При применении УСН доходы и расходы отражаются по кассовому методу (ст. 346.17 НК РФ), соответственно только в момент оплаты долга должником у Вас может появиться налоговый доход (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Право требования какого долга Вы приобрели: по оплате товаров (работ, услуг), по возврату займа (кредита) или иное?Что касается расходов на приобретение права требования долга, то они не учитываются для целей УСН, так как отсутствуют в закрытом перечне налоговых расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 15.12.2011 N 03-11-06/2/172).

  Здравствуйте!
  Спасибо за ответ!
  В данном случае право требования по оплате товаров (работ, услуг). 
  Хотелось бы узнать, что делать с НДС в сумме возвращенного долга.(относим в налоговую законные 6% и всё?)
  И будут ли какие-то налоговые обязательства у цедента, когда мы ему оплатим покупку дебиторки?
• Цитата: Здравствуйте!Спасибо за ответ!В данном случае право требования по оплате товаров (работ, услуг).Хотелось бы узнать, что делать с НДС в сумме возвращенного долга.(относим в налоговую законные 6% и всё?)И будут ли какие-то налоговые обязательства у цедента, когда мы ему оплатим покупку дебиторки?

  Добрый день!
  
  Так как Ваша компания является неплательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), то Вы не платите данный налог в т.ч. при получении оплаты от дебитора - просто всю сумму оплаты включается в налоговую базу по УСН.
  
  Что касается цедента, то для него уступка права требования Вам является реализацией с налоговой точки зрения (п. 1 ст. 39 НК РФ), которая включается в налоговую базу по тем налогам, плательщиком которых он является: УСН (также, как у Вас - по дате получения оплаты от Вас), налога на прибыль и НДС (по факту передачи Вам требования, вне зависимости от даты его оплаты Вами - п. 3 ст. 271 и пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 167 НК РФ).